今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

<吴亦凡现在在哪里关着/p>

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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