A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营(yíng)业收入恒辉安防：随着市场行情回暖公司将会释放超高分子量聚乙烯纤维产能对外销售、虚增存(cún)货，*ST新纺(002087)或锁(suǒ)定退市。

*ST新(xīn)纺4月(yuè)28日晚间(jiān)公告，公司当(dāng)日(rì)收到河南证监局出具的(de)《行政处(chù)罚及市场禁入(rù)事(shì)先告知书》。

根据《告知书》查(chá)明(míng)涉嫌违法(fǎ)的事实，*ST新纺存在虚(xū)增营业收入，虚减、虚(xū)增营业成(chéng)本，虚增存货(huò)，虚增研(yán)发费用，虚增、虚减(jiǎn)利润等(děng)违法事实。

前述事项可能触及《深圳证券交易所股票上市规则》（2023 年 8 月修订）第(dì) 9.5.2 条规定的重大违法强制退市情形，公(gōng)司股票可能被实施重(zhòng)大违法(fǎ)强制退市。

*ST新纺称，目前，公司正在对《告知书》涉嫌违法的事实和财务数据予(yǔ)以核实(shí)，最终结果以河南证监局(jú)出具的正式决定书为准。公司(sī)将持续(xù)关注并在收到正式的处罚决定(dìng)后及时披露(lù)相(xiāng)关信息。

据(jù)《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减(jiǎn)营业收入(rù)，导(dǎo)致2016年至2022年年度报告存在虚假记载。2016年至2022年，*ST新纺及(jí)子(zi)公司通过与外部业务(wù)主(zhǔ)体之间不具有商业实(shí)质、不符合收入确认条件的虚假贸易虚增营业收入(rù)和(hé)营业成本。

其中，2016年虚增营业收入(rù)2.3亿元，虚增营业成(chéng)本2.3亿元；2017 年虚增营业收入3.77亿(yì)元，虚(xū)增营业(yè)成本(běn)3.77亿元；2018年虚增营业收入6.76亿元，虚增(zēng)营业(yè)成本5.94亿元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收入(rù)确认条(tiáo)件时提前对部分(fēn)销售业务确(què)认收入，在符合收入确认(rèn)条件时再(zài)次确认收入，导致公(gōng)司虚增营业(yè)收入，并(bìng)虚增或虚减(jiǎn)利(lì)润总额。

其中，2020年虚增营业收(shōu)入2.15亿元(yuán)，虚增营业成本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万元；2021 年虚增营业收入4227.46万元，虚增营业(yè)成本3308.27万元，虚(xū)增利润总额919.18万元；2022 年虚(xū)增营业收入357.83万元，虚增营业成本471.82万(wàn)元，虚减利润总额113.99万元。

另外，*ST新纺与子(zi)公司之间以购(gòu)销棉花、棉纱业务(wù)所开具的发票作为确认收入依据，与实际情况不符，母子公司之间(jiān)合并抵销不准确，导致(zhì)公司(sī)虚增营业收入。

2016年(nián)至2021年(nián)，*ST新纺通过调(diào)整原材料(liào)入(rù)账数量、金额或凭证，虚增产成品数量等方(fāng)式虚减营业(yè)成本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚减营业成(chéng)本等因素(sù)影响，导(dǎo)致(zhì)虚增存货。*ST新纺还(hái)通过拆分生产成本计入研发费用等方式(shì)虚增研发费用。

对此，河南(nán)证监局对*ST新纺(fǎng)责(zé)令改正，给予警告(gào)，并处以1000 万元罚款(kuǎn)。对时任公司董事长魏(wèi)学柱(zhù)给予警告，并处以500万元(yuán)罚款，对魏学柱采取终身证券市场(chǎng)禁入措施；对公司董(dǒng)事、副总经理、时任财务(wù)总(zǒng)监、董事会秘书许勤芝给予警(jǐng)告，并处以(yǐ)400万元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场禁(jìn)入措施。

公(gōng)告显示，根据《行政处罚事先告知书(shū)》认定的情况，*ST新(xīn)纺判断本次收到的(de)《行政处罚事先告知书(shū)》涉及的信息披露(lù)违法违规行为存在可能触及《深(shēn)圳证券交易所股票上市规则(zé)》规定的重(zhòng)大违(wéi)法强(qiáng)制退市(shì)的情形，根(gēn)据相关规则，公司将被叠(dié)加退市(shì)风险警示。

此前，*ST新纺(fǎng)发布公告显示，公司于3月22日收到中(zhōng)国证监会下发的《立案告知书》，《立案告知书》主要内容(róng)为：因涉嫌信(xìn)息披露(lù)违法违规，根据相关法律法规，2024年3月21日，中国证监会决定对*ST新纺立案。

公开资料显(xiǎn)示，*ST新纺从(cóng)事中(zhōng)高档(dàng)棉纺织品的生产与销售，主(zhǔ)要产品包括纱线(xiàn)系列产品等、坯布及面料系列产(chǎn)品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿元，比上年同期(qī)减少(shǎo)亏损79.41%至82.96%。

主要原因是2022年(nián)因前期(qī)公司合并(bìng)范围(wéi)不完(wán)整、自查存货账实存在不符等情况采取追溯重述法对前期财务报表进行会计差错更(gèng)正，此项工作目前仍在进行中。

当前，A股退市(shì)机制正在逐步(bù)优化(huà)。机构分析认为，不断完(wán)善的退市(shì)机制将有助于构建一(yī)个更加规范(fàn)、透明、高效的资本市场环境，促进A股市场的健(jiàn)康发展(zhǎn)。

虚增营业收入、虚增存货，*ST新纺（002087）或锁定退市。

*ST新纺(fǎng)4月28日晚间公告，公司当日收到河南(nán)证监局出(chū)具的《行政处罚及市场(chǎng)禁入事先告知书》。

根据《告知书》查明(míng)涉嫌(xián)违法的事实，*ST新纺存在虚增营业收入，虚减(jiǎn)、虚增营业成本(běn)，虚(xū)增存货，虚增研发费用，虚增、虚减(jiǎn)利润等违法事实。

前述(shù)事(shì)项可能触及(jí)《深圳证券交(jiāo)易所股票上市规则》（2023 年 8 月修(xiū)订）第 9.5.2 条规定(dìng)的重大(dà)违法强制退市情形，公司股票可能(néng)被实施重大违法强(qiáng)制退市。

*ST新纺(fǎng)称(chēng)，目前，公司(sī)正(zhèng)在对(duì)《告(gào)知书》涉(shè)嫌违法的事(shì)实和财务(wù)数(shù)据予以核(hé)实，最终结果以河南证监(jiān)局出具的正式决定书为准。公司将持续关注并在收到正(zhèng)式的处(chù)罚(fá)决定后及时(shí)披露相关信息。

据《告(gào)知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减营(yíng)业收入，导致2016年至2022年年度报(bào)告(gào)存(cún)在虚假记载。2016年至2022年，*ST新纺及子公司通过与外部业务(wù)主体之间不具有商业实质、不符合收入确认条件的虚假(jiǎ)贸易虚增营(yíng)业收入和营业成本。

其中，2016年虚增营业收入(rù)2.3亿元，虚(xū)增营业成(chéng)本2.3亿元；2017 年虚增营业(yè)收(shōu)入3.77亿元，虚增营业成本3.77亿元；2018年虚增营业收入6.76亿元，虚增营业成本5.94亿元(yuán)……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合(hé)收入(rù)确认条件时提前对部分销售业务(wù)确认收入，在符合收入确(què)认条件时再次确认收入，导(dǎo)致公司虚增营业收入，并(bìng)虚增或虚减利润总额(é)。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚增营业成本1.51亿元，虚增利润总(zǒng)额6372.33万元；2021 年(nián)虚增营业(yè)收入4227.46万元，虚(xū)增营业成本3308.27万元，虚增利润总额919.18万元；2022 年虚增(zēng)营业收入357.83万元，虚增(zēng)营业成本471.82万(wàn)元，虚减(jiǎn) 利润总额113.99万元。

另外(wài)，*ST新纺与子公司(sī)之间以购销(xiāo)棉花、棉(mián)纱业务所开具的发票作为确认收入依据，与实际情况不符，母子公司之间合并抵销不准确，导致公司虚增营业收入。

2016年至2021年，*ST新纺通(tōng)过调整原材料入账数量、金(jīn)额或凭证，虚增产成品数(shù)量等方式虚减营业成本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚(xū)减营业成本等因素影响(xiǎng)，导致虚增存(cún)货。*ST新纺还通(tōng)过拆分生产成(chéng)本计入研(yán)发费用等(děng)方式虚增研发费(fèi)用。

对此，河南证监局对*ST新纺责令(lìng)改正，给予警告，并处以1000 万元罚款。对(duì)时任(rèn)公司董事长魏(wèi)学柱给予警告(gào)，并处以 500万元罚款，对魏学柱采取终身证券(quàn)市场禁入措施；对公司董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝给予警告，并处以(yǐ)400万元罚款，对许勤芝(zhī)采取 10 年(nián)证券市场禁入措施。

公告显示，根据《行政处罚事先告知书》认定的情(qíng)况(kuàng)，*ST新纺判断本次收到(dào)的《行政处(chù)罚事先告知书》涉及的信息披露违法违规行为存在可能触(chù)及(jí)《深圳证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市的情形，根据相关规(guī)则，公司将被叠(dié)加退市风险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示，公司于(yú)3月22日收到中国证监会下发的《立案告知书》，《立案告知书》主要内(nèi)容为：因涉嫌信息披露(lù)违法违规，根据相关法律法规，2024年3月21日，中(zhōng)国证监会决定对*ST新(xīn)纺立案。

公(gōng)开资料显示，*ST新纺(fǎng)从事中高档棉纺织品(pǐn)的生产与销售，主要产品包(bāo)括纱(shā)线(xiàn)系列(liè)产品等、坯布及面料(liào)系列(liè)产品。公司预计2023年(nián)净利亏损2.9亿元至(zhì)2.4亿元，比上年同期减少亏损79.41%至(zhì)82.96%。

主要原因(yīn)是2022年因前期公司合并范围(wéi)不(bù)完整、自查存货账实存在(zài)不符等情况采取追溯重述法(fǎ)对前期(qī)财务报表进行会计差错更正，此项工作目前仍在进行中。

当前，A股退市机制正在逐步优化(huà)。机构分析认为(wèi)，不断完善的退市机制将有助于构建一个更(gèng)加规(guī)范(fàn)、透(tòu)明、高效的资本市场环境，促进A股市场的健康发(fā)展。

责编：陈丽湘

校(xiào)对：王(wáng)锦程(chéng)

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