公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南新野纺织股份有限公司(sī)（以下(xià)简称“*ST新纺
”或“新野(yě)纺织”）3月21日被证监会立案后，监(jiān)管(guǎn)部门(mén)从严从重从快 查(chá)处(chù)，仅(jǐn)一个多(duō)月时间，该案迅速迎来新进展。

*ST新纺4月28日晚间公告称，公司于当日收到(dào)《行(xíng)政处罚事先告知书》（以下简称《告知书》），公司涉(shè)嫌虚增、虚减营业收入(rù)，虚(xū)减、虚增营业成本，虚增存货，虚增(zēng)研发费用，导致2016年至2022年(nián)年度报(bào)告存(cún)在虚假记载，拟(nǐ)被罚款4250万元。时任公司董事长魏学柱和董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝拟被采取证券市场禁入(rù)措施。

公(gōng)司同日发布(bù)关(guān)于公司(sī)股(gǔ)票被叠加实施退市风险警示的公告(gào)，前述 事项可能触及重 大(dà)违法强(qiáng)制退(tuì)市情形，公司股(gǔ)票可能被(bèi)实施(shī)重(zhòng)大违(wéi)法强制退市。公司(sī)股票将于4月29日起被(bèi)叠(dié)加实施退市风险警示，公司股票无需停牌 。

市场人士认为，监管(guǎn)部(bù)门拟对*ST新(xīn)纺作出从(cóng)严从重从(cóng)快(kuài)处罚，意(yì)味着严监严管的理(lǐ)念正(zhèng)切实落实到监管执法行动上，释放出严打财务造假的重磅信号。随着监管能(néng)力水平不断提升，严监严(yán)管将让(ràng)“说(shuō)假话”“做假账”“藏真话”的违法者(zhě)“人财两空”，让造假(jiǎ)者“插翅难逃”。

涉嫌(xián)连续7年(nián)财务造假

根(gēn)据《告知书》，新野纺织涉嫌虚增、虚减营业收入，虚 减、虚增营业成本，虚增存(cún)货，虚(xū)增研发(fā)费用，导致2016年至(zhì)2022年年度报(bào)告存在虚假记载。

其(qí)中，2016年(nián)，新野纺织虚增营业收入327,573,820.56元，虚减营(yíng)业成本176,566,869.05元(yuán)，虚增研发费用145,689,276.86元(yuán)，虚增利润总额(é)358,451,412.75元，占当期(qī)对外披(pī)露利(lì)润总额的159.81%;

2017年，新野纺织虚增营业收入415,186,873.41元，虚减营业成本113,588,173.09元，虚(xū)增研发费用161,430,520.00元，虚增利润总额367,344,526.50元，占(zhàn)当期对外披露利(lì)润总额的(de)115.62%;

2018年，新(xīn)野纺织虚(xū)增营业收入
791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发费用182,711,331.72元，虚增利润 总额284,345,840.20元，占当期 对外披露利润总额的65.78%;

2019年，新野纺织虚增营业收入1,214,828,839.70元(yuán)，虚增(zēng)营业
成本447,174,451.37元，虚增研发费用184,918,136.28元，虚增利润总额(é)582,736,252.05元，占当期对外(wài)披露利润总额的180.47%;

2020年，新野纺织虚增营业收入1,033,879,498.96元(yuán)，虚增营业成本486,224,705.51元，虚增研发费用156,715,336.95元，虚增利润总额390,939,456.50元(yuán)，占当期对外披露利润 总额的199.63％；

2021年，新野纺织虚增营业收(shōu)入666,637,035.70元，虚增营业成本92,364,075大族激光：一季度净利润9.89亿元 同比增长594.31%.25元，虚增研发(fā)费用163,025,099.78元，虚(xū)增利润总额411,247,860.67元，占(zhàn)当(dāng)期对外披露利润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织虚增营业收入1,258,233,157.95元(yuán)，虚增营业(yè)成本1,919,295,821.13元，虚(xū)增
研发费用101,186,735.00元，虚减利润总额762,249,398.18元(yuán)，占当期对外披露利润
总额的53.41％。

证监会认为，新野(yě)纺织上述行为，涉嫌(xián)违反2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简(jiǎn)称2005年《证券法》)第六十三条、2019年修订的《中华人(rén)民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款的规定，构成2005年《证券(quàn)法》第一百(bǎi)九(jiǔ)十三条第一款、《证券法》第一百九十七条第(dì)二款所述的违法行为(wèi)。

拟罚款4250万元

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并结合(hé)违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据《证券法》第一百九十七条第二款(kuǎn)的规(guī)定，证监会拟对公(gōng)司及相关责任人罚款4250万元(yuán)。

其中，拟(nǐ)对新野纺
织责令改正，给予警告，并处以1000万(wàn)元罚款;

拟对(duì)魏(wèi)学柱给予警告，并处
以500万元罚款;

拟对许勤芝给予警
告，并处以400万元罚(fá)款;

并(bìng)对其他当事人作出相应处罚。

图片来(lái)源：公司(sī)公(gōng)告

严监严管、重(zhòng)拳出击，还体现在精准打击“关键少(shǎo)数”上。根(gēn)据《行政处罚及市场禁入事(shì)先告知书(shū)》，魏学柱时任新野纺织董事长
，组织、策划涉案(àn)信息披露违法行为，涉案时间长、金额巨大，严重扰乱(luàn)证券市(shì)场秩序，依据相关规(guī)定(dìng)，证监会拟(nǐ)决定对魏(wèi)学柱采取终身证券市场(chǎng)禁入 措施。

许勤(qín)芝作为新野纺织董事、副总(zǒng)经理、时任财(cái)务总监、董事(shì)会秘书，根据 魏学柱授意安排(pái)，组织(zhī)实施财务造假，情节(jié)较为严重。依(yī)据相
关规定(dìng)，证(zhèng)监会拟决定对许勤芝采取10年证券市场禁入措(cuò)施。

财务造假触(chù)碰的(de)是资本市场的底线(xiàn)，必须坚决打(dǎ)击。证监会近期多次强调，持续加强(qiáng)上市公司监管，严厉打击财务造假(jiǎ)、违规占用等违(wéi)法违规行为，切(qiè)实保护投资者合法权益。

证监会有(yǒu)关部门负责同志表示，下(xià)一步(bù)，证监会将会同各地区各部门增强(qiáng)合力，构 建打击财(cái)务造假的综合惩防(fáng)体(tǐ)系，重点打击五类行为(wèi)。一(yī)是长期系统性造假(jiǎ)和第三方配合(hé)造假，对于造假的策划者、协助者，都(dōu)要严肃追责，坚决破除造假(jiǎ)“生态圈”。二是欺诈(zhà)发行股票债券行为(wèi)。要坚(jiān)决把造假者挡在资本市场门外(wài)，混进来的要坚决(jué)清除。三(sān)是滥用会计政策、会计估计，随意调节利(lì)润的财务“洗澡”行为。四是通过融资性贸易、“空转”“走单”进行造(zào)假的行为。五是在侵占上市公(gōng)司利益、掏空上市(shì)公司过程中伴随的一(yī)系列(liè)造假行为。

面临多重(zhòng)退市风险(xiǎn)

值得关注(zhù)的是，该公司还面(miàn)临多重退市风(fēng)险(xiǎn)。

公司4月(yuè)28日晚间发布关于公司股票被叠加实(shí)施退市风险警示的(de)公告，公(gōng)司于当日收到《告知
书》。根据《告知书》查明涉嫌违法的事实(shí)，新野纺织(zhī)存在虚(xū)增、虚减(jiǎn)营(yíng)业收入，虚(xū)减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，虚增、虚减利润等违法事实。前述事项可能触(chù)及重大违法强(qiáng)制(zhì)退市情形，公司股票可能(néng)被(bèi)实(shí)施重大违法(fǎ)强(qiáng)制退市。目前，公司 正在对《告知(zhī)书》涉嫌违法的事实和财务数据予(yǔ)以核实，最终结果以正式决(jué)定
书为(wèi)准。公司将持续关注并在收到正式的处罚决(jué)定后及时披露相关信息。

公司股(gǔ)票还存在其他终止上市风险。公司4月28日晚间公(gōng)告称，导致公司2022年度财务报告被审计机构出具无法(fǎ)表示意见涉及事项包括：前期会计差(chà)错更正、财务报告内部控制存在(zài)重大缺陷、持续经营相关的重大不确定性。公司2023年度财务报告拟被审计机构出(chū)具非标(biāo)准意见的审计报告，从而触及退市情形。

同时(shí)，根据相关规定，在 深交所仅发行A股股(gǔ)票的上市公司，如果公司股(gǔ)票连续二十
个交易日的每(měi)日(rì)股票收盘价均低于1元，公(gōng)司股票将被终止上市(shì)交易。截至该公告披露日，公司股票已连(lián)续十八个交易日收盘价低于1元(yuán)，若公司股票收盘(pán)价连续二十(shí)个交易日低于1元，公司股票将(jiāng)被终止上市，并提(tí)醒(xǐng)广(guǎng)大投资(zī)者注意(yì)投资(zī)风险。

截至 目前，公司尚未
披(pī)露2023年度报告 。根据(jù)公司(sī)4月26日发大族激光：一季度净利润9.89亿元 同比增长594.31%布关于(yú)延期(qī)披(pī)露2023年度报告的提示性公告(gào)称(chēng)，《公(gōng)司2023年度报告》将披露日期延(yán)期至4月(yuè)30日。另据公司4月28日公告称，公司2023年度财务报告拟被审计机构出具非标准意(yì)见的审计报告(gào)，从而触及(jí)退市情(qíng)形。由(yóu)此推算，公司或将先触及财务退市指标。

“上述案例释放出证监会坚持‘猛药去疴’‘重典治乱’严打财务造(zào)假的重磅信号(hào)。透过这一案件，我们发现，证券监管执(zhí)法绝非‘罚(fá)酒三杯’，更不是‘破(pò)财免灾’、一罚了事(shì)，对以身试(shì)法的造假者重拳出击‘痛击筋骨’，打到‘不敢再犯’，将让其受(shòu)教训、长记
性 ，特别(bié)是对财(cái)务造假
等恶性违法行为从严重处，一抓到底(dǐ)，绝不姑(gū)息，有助于重塑良好市场生态。”深圳大学法(fǎ)学院副(fù)教授吕成(chéng)龙认为。

吕成龙还表示，眼下，随着新一轮退市改革启动，财务造假(jiǎ)“退市触点”增多。其中，此次退市(shì)规则修(xiū)改(gǎi)提(tí)出，严格重大违法退市适用范围(wéi)，调低2年(nián)财务造假触发重大违法退市(shì)的门(mén)槛，新(xīn)增1年严重造假、多年连续(xù)造假退市情形等。“未来，这些举措将助力打造安全(quán)、规范、透明、开(kāi)放、有活力、有韧性的(de)资本市场。”吕成龙(lóng)说。

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