公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南新野纺织股份有限(xiàn)公司(sī)（以(yǐ)下简称“*ST新纺”或(huò)“新野(yě)纺织(zhī)”）3月21日被(bèi)证监会立案后，监管部门(mén)从严(yán)从重(zhòng)从快查处，仅(jǐn)一个多月时间，该案迅速迎来新进展。

*ST新纺4月28日晚间公告称，公司(sī)于(yú)当(dāng)日收到《行(xíng)政处罚事先告知(zhī)书》（以下简称《告知(zhī)书》），公司(sī)涉嫌虚增、虚减(jiǎn)营业收(shōu)入，虚减、虚增营业成本，虚增(zēng)存货，虚增(zēng)研发费(fèi)用(yòng)，导致2016年至2022年(nián)年度报(bào)告存(cún)在虚假记载，拟被罚款4250万元。时任公司董事长魏(wèi)学柱和董事、副(fù)总经理(lǐ)、时任财(cái)务总监(jiān)、董事会秘书许勤芝拟被(bèi)采(cǎi)取证券市场禁入(rù)措施。

公司同日发(fā)布关于公司股票被叠(dié)加实施退市(shì)风险警示的公(gōng)告，前述事项可能触及重大违法(fǎ)强(qiáng)制退市情形，公司股票可能(néng)被(bèi)实施重大(dà)违法强制退(tuì)市。公司股票将于4月29日起(qǐ)被叠加实施退市风(fēng)险警示，公司股(gǔ)票无(wú)需(xū)停牌。

市场人士认(rèn)为，监管部门拟对*ST新纺作出从严从重从快处(chù)罚，意味着严监严管的理念正切实落实到监管(guǎn)执法行动上，释放(fàng)出严打财务造假(jiǎ)的重磅信号。随着监管(guǎn)能力水平不(bù)断提升，严监严(yán)管将让“说假话”“做假账(zhàng)”“藏真话”的违法(fǎ)者“人财两空”，让造假者“插翅(chì)难(nán)逃”。

涉嫌连续7年财务造假

根据《告知书》，新野(yě)纺织涉嫌虚(xū)增、虚减营业收入(rù)，虚减、虚增营(yíng)业成本，虚增存货，虚增研(yán)发(fā)费用，导致2016年至2022年年度报告存在虚假记载。

其中，2016年，新野(yě)纺织虚(xū)增(zēng)营业收入327,573,820.56元，虚减营业成本176,566,869.05元，虚增研发费用145,689,276.86元，虚(xū)增利润总额358,451,412.75元，占当期对外披露利润总额的159.81%;

2017年，新野纺织虚增营业(yè)收入415,186,873.41元，虚减营(yíng)业成(chéng)本113,588,173.09元，虚增研发费用161,430,520.00元(yuán)，虚增利润总(zǒng)额367,344,526.50元，占当期对外披露利润总额的115.62%;

2018年，新野纺织虚(xū)增营业(yè)收入(rù)791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发费用(yòng)182,711,331.72元，虚增(zēng)利润总额284,345,840.20元，占当期对外披露利润(rùn)总额的65.78%;

2019年，新(xīn)野纺织虚增营业收(shōu)入1,214,828,839.70元，虚(xū)增营业(yè)成本447,174,451.37元，虚增研发费用184,918,136.28元，虚增利润总额582,736,252.05元，占当期对外披露利润总额的180.47%;

2020年，新野纺织虚增营业收入1,033,879,498.96元，虚增营业成本486,224,705.51元，虚增研发费用156,715,336.95元(yuán)，虚增(zēng)利(lì)润总额390,939,456.50元，占当期对外披露利润总额的(de)199.63％；

2021年，新野纺织虚(xū)增营业收(shōu)入666,637,035.70元，虚(xū)增营(yíng)业(yè)成本92,364,075.25元，虚增研发(fā)费用 163,025,099.78元，虚增利润总(zǒng)额(é)411,247,860.67元，占当期(qī)对外披(pī)露利润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织虚增营业(yè)收入1,258,233,157.95元，虚增营(yíng)业(yè)成本1,919,295,821.13元，虚增研发费(fèi)用101,186,735.00元，虚减利(lì)润(rùn)总额762,249,398.18元，占(zhàn)当(dāng)期对外披露利润(rùn)总额的53.41％。

证(zhèng)监(jiān)会认为，新(xīn)野纺织上述行为，涉嫌违反2005年修(xiū)订的《中(zhōng)华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)第六十三条、2019年修订的《中华人民共和国(guó)证券法》(以下简称《证(zhèng)券(quàn)法》)第(dì)七十(shí)八(bā)条第二款的规(guī)定，构成2005年《证(zhèng)券法(fǎ)》第(dì)一(yī)百九(jiǔ)十三条第一款(kuǎn)、《证券法》第一百九十七条第二款所述的违法行为。

拟罚款4250万元

根据当事(shì)人违法行为的事实、性质、情节(jié)与(yǔ)社会危害程度，并结合违法行为跨越(yuè)新旧《证券法》适用的(de)特别(bié)情形(xíng)，依据(jù)《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监会拟对公司及相关责任人罚款4250万元。

其中，拟对新野纺(fǎng)织责令改正，给予警告，并(bìng)处以1000万元罚款;

拟对魏学柱(zhù)给予警告，并处以500万(wàn)元罚款;

拟对许勤芝给予警告，并处以400万元罚款;

并对其他当(dāng)事人作出相应(yīng)处罚。

图(tú)片来(lái)源：公司公告

严监严管、重(zhòng)拳出击，还体现在精准打(dǎ)击“关键少数”上。根据《行(xíng)政处(chù)罚(fá)及市场(chǎng)禁入事先告知书》，魏学柱(zhù)时任新野纺织(zhī)董(dǒng)事长，组织、策划涉案信息披(pī)露违法行为，涉案时间长、金额(é)巨大，严重扰乱证券(quàn)市场秩序，依(yī)据相关规定，证监会拟决定对魏学柱采取终身证券市场禁入措施(开评：三大指数涨跌不一人形机器人、汽车等板块涨幅居前shī)。

许勤芝(zhī)作为新野纺(fǎng)织董(dǒng)事、副(fù)总经理、时任财务(wù)总监、董事会(huì)秘书，根据魏学柱授意安排，组(zǔ)织实(shí)施(shī)财务造假，情节较为严重。依据相关规定，证监(jiān)会拟决定对许勤芝采取10年证(zhèng)券市场禁入措施。

财务造假触碰的是(shì)资本市场(chǎng)的底(dǐ)线，必须坚决打击。证(zhèng)监会近期多次(cì)强调(diào)，持续加强上市(shì)公司监管，严厉打击(jī)财务(wù)造假、违规占用等违法(fǎ)违规行为，切实保护投资者合法权(quán)益(yì)。

证监会有关部门负责同(tóng)志表示(shì)，下一步，证监会将会(huì)同各地区各(gè)部门增强合力，构建打击财务造假的综合惩防体系，重(zhòng)点打击五类行为。一是长期(qī)系统性造假和第三(sān)方配合造假，对于(yú)造假的策(cè)划者、协助者，都要开评：三大指数涨跌不一人形机器人、汽车等板块涨幅居前严肃追(zhuī)责，坚决破(pò)除造假“生态圈”。二是欺诈发行(xíng)股票债券行为。要(yào)坚决把造假者挡(dǎng)在资本市场门外，混进(jìn)来(lái)的要坚决清除。三是滥用会(huì)计政策、会计估计，随意调节利润(rùn)的财务“洗澡(zǎo)”行为。四是通过融资性贸易、“空转(zhuǎn)”“走单”进行造假的行为。五是(shì)在侵占上市公司利益、掏(tāo)空(kōng)上市公司过程中伴随的(de)一系列造假行为。

面临(lín)多重退市风(fēng)险

值得关(guān)注(zhù)的是，该公司还面临多(duō)重退市风险。

公司4月28日晚间发布关于公司股票被叠加(jiā)实施退市风险警示的公(gōng)告，公司于当日收到《告知书》。根(gēn)据《告(gào)知书》查(chá)明涉嫌违(wéi)法的(de)事实，新野(yě)纺织存在虚增、虚减营(yíng)业收入，虚(xū)减、虚增营业成本，虚增存(cún)货，虚增研发费用，虚增、虚减(jiǎn)利润等违法事实。前述事项可(kě)能触及重大(dà)违法强制开评：三大指数涨跌不一人形机器人、汽车等板块涨幅居前退市情形，公司股票可能被实施重大违法(fǎ)强制(zhì)退市。目前，公司正在对《告知书》涉嫌(xián)违法的事实和(hé)财务数据予以核实，最(zuì)终结(jié)果以正式决定书为准。公司将持续关注并(bìng)在收到(dào)正式的处罚决定后及时披露相关信息。

公司股票还存在其他终止上市风险。公司(sī)4月28日晚(wǎn)间(jiān)公告称(chēng)，导致(zhì)公司2022年度财务报告被审(shěn)计机构出具无法表示意见涉及事项(xiàng)包括：前(qián)期会计差错更正、财务报告内部(bù)控制存在重大缺陷、持续经营相关(guān)的重大不确(què)定性(xìng)。公司2023年度财务报告(gào)拟被审计机构出具(jù)非标准意见的审计(jì)报告，从而触(chù)及退市情形(xíng)。

同时，根据相关(guān)规定，在深交(jiāo)所仅发行A股股(gǔ)票的上(shàng)市公司，如果公司股票连续二十个交易日的每日股(gǔ)票收盘价均低于1元，公(gōng)司股票将被终止上市交易。截至该(gāi)公告披露日，公司股票已连续十八个(gè)交易日收(shōu)盘价低于1元，若公司股票收盘价连续二十个交易(yì)日(rì)低(dī)于1元，公司股票(piào)将被终止上市，并提醒广(guǎng)大投资者注意(yì)投(tóu)资风险。

截至目前，公司尚未披露2023年度报告。根据公(gōng)司4月26日发布关于(yú)延期披露(lù)2023年度报(bào)告(gào)的提(tí)示性公告称，《公司2023年度报告(gào)》将披(pī)露(lù)日期(qī)延期至4月30日(rì)。另据公司4月28日公告(gào)称，公司2023年度财务(wù)报告拟被审计机构出具非(fēi)标准(zhǔn)意见的审(shěn)计报(bào)告，从而触及(jí)退(tuì)市情(qíng)形(xíng)。由此推算，公司或将先触及财务退市指标。

“上述案例释(shì)放出证(zhèng)监会坚持‘猛药去疴’‘重典治乱’严打财务造假的重磅信号。透过这一案件，我们(men)发现，证(zhèng)券监管执法绝非‘罚酒三杯’，更不是‘破财免(miǎn)灾’、一罚了事(shì)，对以身试法的造假者重拳出击‘痛击筋骨’，打到‘不敢再犯(fàn)’，将让其受(shòu)教训、长记性，特别是对财务造假等恶性违法(fǎ)行为从严(yán)重处，一抓到底，绝(jué)不姑息，有助于重塑良好市场生态。”深圳(zhèn)大学法学院副(fù)教授吕成龙认为。

吕(lǚ)成龙还表示，眼下，随着新一轮(lún)退市改革启动，财务(wù)造假 “退市触点”增多(duō)。其中，此次(cì)退市规则修(xiū)改提出，严(yán)格重(zhòng)大违法退市适用范围，调低2年财务造假触(chù)发重大违法退市的门槛，新增1年(nián)严重造假、多年(nián)连续造假退市情形等(děng)。“未来，这些举措将助力(lì)打(dǎ)造安全、规范、透明、开放、有活力、有韧性的资(zī)本市场。”吕成龙说。

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