日(rì)前，财政部会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资委财(cái)管运(yùn)行局、证(zhèng)监(jiān)会会计(jì)部有(yǒu)关(guān)负(fù)责(zé)人就《国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高(gāo)的会计师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计报告(gào)的质量(liàng)。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一(yī)是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源投入(rù)不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计(jì)委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务(环境污染有哪些方面，环境污染有哪些英语wù)院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会(huì)计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计(jì)师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们(men)即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定工(gōng)作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会起草了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研(yán)讨基(jī)础上(shàng)，形成(chéng)了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的(de)修(xiū)改建(jiàn)议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一(yī)步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要(yào)内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据(jù)、适用(yòng)的企业(yè)范围、适(shì)用(yòng)的(de)选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘(pìn)方(fāng)式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最(zuì)高(gāo)限价、审计(jì)费用浮动等(děng)事项进(jìn)行规定(dìng)。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师(shī)轮换、信息披(pī)露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容(róng)看，主要(yào)对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的(de)分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价(j环境污染有哪些方面，环境污染有哪些英语ià)要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案(àn)、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同(tóng)一会(huì)计师事(shì)务所的时(shí)间(jiān)不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长至不(bù)超过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业(yè)当前(qián)执行的轮(lún)换规(guī)定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或(huò)者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计(jì)师事(shì)务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议(yì)，监督及(jí)评估会(huì)计师事(shì)务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员(yuán)会(huì)监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的(de)事(shì)项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师(shī)事务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企业和(hé)会(huì)计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。各地可(kě)结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业(yè)和(hé)会(huì)计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健全(quán)完善(shàn)工(gōng)作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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