今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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