今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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