今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yī现在女性多少岁可以领养老金 领养老金的年龄是多少ng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学现在女性多少岁可以领养老金 领养老金的年龄是多少堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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