今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(c硅酸铝针刺毯两公分厚是多长的 硅酸铝针刺毯有害吗há)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生(s硅酸铝针刺毯两公分厚是多长的 硅酸铝针刺毯有害吗hēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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