今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义>
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损(怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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