今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需岂汝先人志邪的翻译是什么，岂汝先人志邪的翻译英文要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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