今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(ch杀害一只斑鸠是什么罪，打死一只斑鸠会定什么罪ù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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