今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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