今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

350开头的身份证是哪里的3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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