今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

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小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用项数怎么求公式，等差数列的项数怎么求等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的(de)信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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