今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。siki老师是哪个大学的？p>

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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