今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)突然不理男人了男人会难受吗，突然不理男人了男人会难受吗为什么款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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