今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(三大改造的内容和意义，简述三大改造的内容zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附三大改造的内容和意义，简述三大改造的内容加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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