今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

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小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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