今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)夜鹭是几级保护动物，夜游鸟是几级保护动物提供劳务估计(jì)总成(c夜鹭是几级保护动物，夜游鸟是几级保护动物héng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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