今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì俄罗斯人的尺寸是多少厘米，俄罗斯怎么那么大)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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