今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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