今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(f崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读èi)品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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