今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shu自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期ì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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