今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付世界上性功能最强的国家是哪个国家款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(sh世界上性功能最强的国家是哪个国家ōu)账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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