日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监会(huì世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼)会计(jì)部有关负(fù)责(zé)人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业(yè)通过规(guī)范(fàn)的流(liú)程(chéng)、科(kē)学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力(lì)强、执业质量高的会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所，有利于保证审计(jì)报告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要条件，个别会计(jì)师事务所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三(sān)是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度不一(yī)，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间的合理平衡。四(sì)是审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文）明(míng)确要求(qiú)推进以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(fā)后，我(wǒ)们即(jí)启动(世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题(tí)研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共收到世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出(chū)、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具(jù)体的修改(gǎi)建议(yì)。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对(duì)征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是(shì)总(zǒng)体(tǐ)说明，主要(yào)包(bāo)括制定依据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平和审(shěn)计(jì)费用(yòng)的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了(le)审计(jì)费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国(guó)有控股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师事务所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在(zài)不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合(hé)伙人(rén)和(hé)签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规(guī)定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各类(lèi)会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准适用于中国境内依法(fǎ)成(chéng)立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不得(dé)以不合理的条件(jiàn)限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事(shì)务所的政策(cè)、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出(chū)拟聘任会(huì)计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及(jí)评(píng)估会(huì)计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力不足的(de)会计师事务(wù)所、审计独(dú)立性存(cún)疑(yí)、审(shěn)计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层(céng)面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合(hé)本地区(qū)实际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定的企业和会计师事务所要(yào)依法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)要(yào)加强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合(hé)力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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