今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的(d俩人与两人的区别用哪个合适，小俩口还是小两口e)款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(俩人与两人的区别用哪个合适，小俩口还是小两口suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 俩人与两人的区别用哪个合适，小俩口还是小两口