今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业48k纸是多少厘米 48k纸是a4纸的一半吗(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增48k纸是多少厘米 48k纸是a4纸的一半吗值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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