今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...
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有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(冯石原型人物是谁 冯石陆光达原型yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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