今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合(h一尺九的腰围是多少厘米 一尺九的腰围是26还是27é)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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