今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时云n是哪里的车牌号会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入云n是哪里的车牌号。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn云n是哪里的车牌号)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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