日前，财政部会(huì)计司、国务院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计(jì)部有关负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任(rèn)能力强、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的(de)会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待(dài)规(guī)范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计(jì)师事务所时(shí)，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍(réng)有(yǒu)发(fā)生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本(běn)为(wèi)代价(jià)承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换(huàn)年限和审(shěn)计成(chéng)本、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确(què)要求推进以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上(shàng)述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关(guān)方的合法权(quán)益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财(cái)政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发(fā)布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于(yú)征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促进注(zhù)册会计(jì)师行业的公平(píng)竞(jìng)争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要(yào)包括(kuò)制定依据、适(shì)用的(de)企业(yè)范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的(de)分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)特朗普是哪个党派的 特朗普是美国第几任、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从(cóng)具(jù)体内容(róng)看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少(shǎo)应(yīng)当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他(tā)资(zī)源(yuán)配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师事(shì)务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事(shì)务(wù)所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，一视(shì)同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不(bù)得以不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者(zhě)排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为个别会计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职(zhí)责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会计师事(shì)务(wù)所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事(shì)项包(bāo)括(kuò)：企业可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计(jì)师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审(shěn)计(jì)费(fèi)用变动较大、轮(lún)换会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理机构应(yīng)当高(gāo)度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事(shì)中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依(yī)法严肃(sù)处理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加(特朗普是哪个党派的 特朗普是美国第几任jiā)强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机制，密切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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