今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(lá其人舍然大喜的舍是什么意思，不舍昼夜的舍是什么意思古义o)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng其人舍然大喜的舍是什么意思，不舍昼夜的舍是什么意思古义)列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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