今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 快递公司几点下班，派送员晚上多晚不送了，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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