今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼an style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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