今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或太深是一种什么体验，太深是不是不好购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询太深是一种什么体验，太深是不是不好会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站 。

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