今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明(míng)确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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