今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jià主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补n)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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