今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了(le) ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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