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本文目录一览(lǎn)：

• 1、所得税调增调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳税调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 4、企业所(suǒ)得税年报调(diào)增调减如何(hé)写会计(jì)分录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗易(yì)懂

所得税调增调减怎么回事

1 、简单(dān)来说 ，纳税调增和调减是因为会计和税法各自(zì)目的(de)不一(yī)样，而导(dǎo)致的(de)差异。调增和调减是针(zhēn)对(duì)应(yīng)纳税所得额来的，不是数值的增减 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需要调增调减的具体项目有以下三种(zhǒng)：是未与我国政府达成双边运(yùn)输免税安(ān)排的国家和地区的单(dān)位或者个人 ，在(zài)试点期间向(xiàng)境内单位或(huò)者个(gè)人提供的国际运输服务(wù)，扣缴义务人(rén)暂按(àn)3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载金(jīn)额就(jiù)是说账本上记录的金额，税收金(jīn)额就(jiù)是税务确认的金额 ，调(diào)增金额是在所得税纳税调整前(qián)需要调(diào)整增加的金额。举例如下：比如你营业(yè)收入5000万，发生(shēng)招(zhāo)待费50万(wàn)，帐(zhàng)载金额(é)50万 ，税(shuì)收(shōu)金额(é)25，调增25万。

4 、纳(nà)税(shuì)调增调减是指进行企业所得税纳税申报时(shí)，对(duì)于会计账面的收入、成本、费用确认标准(zhǔn)同(tóng)税法规定(dìng)不一(yī)致的 ，要在已有的收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税法规定标准作出(chū)调增和调减，以正确计算应(yīng)纳税所得额的会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税所得额而言的，与其数值的(de)增减无关。

纳(nà)税调(diào)增调减记(jì)忆口诀(jué)

企业所得税调增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口诀如下：（1）企(qǐ)业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的(de)部(bù)分 ，准(zhǔn)予扣(kòu)除。（2）企业拨缴的工会经费(fèi)，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分(fēn)，准予扣除 。

应(yīng)纳(nà)税所得额=利润总额+纳税调增—纳(nà)税调减。

应纳税所得(dé)额=利润总额+调增(zēng)-调减 ，(一)纳(nà)税调整增加额 会计准(zhǔn)则不(bù)作为收益(yì)计入财务报表，但在(zài)计算应纳税所得额时作为收益需要交纳(nà)所得(dé)税。

直接(jiē)法 应(yīng)纳税(shuì)所得额=收入总额-不征税(shuì)收入-免(miǎn)税收入-准予(yǔ)扣除项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥补的以(yǐ)前年度亏损 【提(tí)示】在计算应纳(nà)税所得额时，企业(yè)财务 、会计处理办法(fǎ)与税收法律(lǜ)法规的规定不(bù)一致的(de) ，应(yīng)当依照税收(shōu)法(fǎ)律(lǜ)法规的规(guī)定计算 。

减少额(é) = 已(yǐ)纳税(shuì)额 - 调整后(hòu)的应纳(nà)税(shuì)额 当(dāng)调(diào)整后的应纳税额小于已(yǐ)纳税额时(shí)，说(shuō)明涉(shè)及的(de)问题(tí)导致税(shuì)收减少(shǎo)，减少量即为(wèi)已纳(nà)税额与调整后的(de)应纳税额的差值。

需要(yào)根据会(huì)计上的利润总额进(jìn)行相应调(diào)整 ，才计算出(chū)税(shuì)法上的应纳税所得额。应(yīng)纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税调(diào)增(zēng)—纳税调减 。常见的纳税调增事项(xiàng)：福(fú)利费，业务招(zhāo)待费(fèi)，滞纳金等。常见的调减事(shì)项：国债利息收(shōu)入。

企业所得税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀

1、企业所得税(shuì)调增调凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗减(jiǎn)记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)职工(gōng)福利费支出 ，不超过工资(zī)薪金总额(é)14％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴的工会(huì)经费，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额2％的部分(fēn)，准予扣除。

2、可以(yǐ)进行调整(zhěng)提足。纳税调增调(diào)减注意事项 购置节能减排设备时：企业购置按国家规定的环境(jìng)保护 、节能节水、安(ān)全生产等专(zhuān)用设备的 ，该专用设备的(de)投资额的10%可从企业当年的应纳(nà)税(shuì)额中(zhōng)抵(dǐ)免。

3、一)应(yīng)纳(nà)税额 应纳税额=应纳税所得额(é)×适用税率(lǜ)-减免税额-抵免税(shuì)额 【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业(yè)所得税年(nián)报调(diào)增调减(jiǎn)如何写会计分录?

如(rú)果(guǒ)是企业所得税(shuì)汇算(suàn)清缴(jiǎo)截止日后(hòu)，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。

首先(xiān) ，根(gēn)据税务部门的计算和通知(zhī)，确认需要增加的所得(dé)税金(jīn)额(é)。 然后，进行会计分录 。由(yóu)于本年度利润为负数 ，所(suǒ)以在进(jìn)行会计(jì)分录时，需要(yào)将增加(jiā)的(de)所得税(shuì)金(jīn)额计入(rù)“未分配利润”科目。

借(jiè)：所(suǒ)得税费用 贷：应(yīng)交税费 - 应交所(suǒ)得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银(yín)百行存款 借(jiè)：本年利润 贷：所(suǒ)得税费用 会计分录分为简(jiǎn)单分录(lù)和(hé)复合分(fēn)度录两种。简单(dān)分录也称“单项(xiàng)分录” 。

纳税调增调(diào)减(jiǎn)通俗易懂

纳(nà)税调减的项目包(bāo)括：按税(shuì)法规定允许弥补的亏损、税收(shōu)优惠项(xiàng)目(mù)和准予免税的(de)项(xiàng)目，比如(rú)5年内未弥补(bǔ)完(wán)的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调(diào)增与调减的意思是当企(qǐ)业要申报(bào)所得税(shuì)的时候(hòu)，如果出现账(zhàng)面上(shàng)的帐与标准(zhǔn)的规(guī)定不一致(zhì)的情况，需要对账(zhàng)面上(shàng)原(yuán)有的收入 、支(zhī)出(chū)等数据进行增加(jiā)或减少 ，这样才可(kě)以算出正确的应纳税额。

纳税调(diào)增(zēng)和(hé)调减指的是(shì)进(jìn)行企(qǐ)业所(suǒ)得税纳税申报时，为了解决账面收(shōu)入、成(chéng)本、费(fèi)用同(tóng)税(shuì)法(fǎ)规定(dìng)不一样，所作(zuò)出的调和和调减(jiǎn)的一个业务(wù) 。简单来(lái)说，纳(nà)税(shuì)调增和(hé)调减是(shì)因为会计和税(shuì)法(fǎ)各自目的不一样 ，而导致的差(chà)异。

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本文目(mù)录一览：

• 1、所得税调增调减(jiǎn)怎么回事(shì)
• 2 、纳税调增(zēng)调(diào)减记忆口诀
• 3、企业所得税调(diào)增调减记忆口诀
• 4、企业(yè)所得税(shuì)年报调增调(diào)减(jiǎn)如何写会计分(fēn)录?
• 5、纳税(shuì)调增调(diào)减通俗易懂(dǒng)

所得税调增调(diào)减(jiǎn)怎(zěn)么回(huí)事

1 、简单(dān)来说 ，纳税调增和(hé)调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调(diào)增(zēng)和调(diào)减是针对应纳税所得额(é)来的(de)，不是数值的增减(jiǎn) 。

2、企业所得税(shuì)需要调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)的具体(tǐ)项目有以下三种：是未与我国政府(fǔ)达成双边运输免税安排的国(guó)家和地区的(de)单位或者个(gè)人 ，在试点期间向境内单(dān)位(wèi)或者(zhě)个人(rén)提供的国际运(yùn)输服(fú)务，扣缴义务人暂按3%的征收率(lǜ)代扣代缴增值(zhí)税。

3、账(zhàng)载(zài)金(jīn)额就是说账本上记(jì)录的金(jīn)额，税(shuì)收金(jīn)额就是(shì)税务(wù)确认(rèn)的金额 ，调增金额是在(zài)所得税纳(nà)税调整(zhěng)前需要(yào)调整增加(jiā)的金额。举例如下：比如你营业收入(rù)5000万，发(fā)生招待费50万，帐载(zài)金额50万 ，税收(shōu)金额(é)25，调增(zēng)25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调增调减是指进行(xíng)企业所得(dé)税纳税申报时，对(duì)于会计账面的收入(rù)、成本、费用确认标(biāo)准同税法规定不一致的 ，要在已(yǐ)有(yǒu)的(de)收(shōu)入(rù) 、成本、费用数据(jù)上按照(zhào)税法(fǎ)规定标准作(zuò)出调增和调(diào)减，以(yǐ)正确(què)计算应纳税所得(dé)额的会计(jì)行为 。

5、调(diào)增和调减(jiǎn)是对应纳税(shuì)所得额而言的(de)，与其数(shù)值的增减无(wú)关。

纳税调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀

企业(yè)所得(dé)税调增(zēng)调减记忆(yì)口诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出(chū)，不超过工资薪金(jīn)总(zǒng)额14％的部分 ，准予扣除(chú)。（2）企(qǐ)业(yè)拨缴的(de)工会经费(fèi)，不超(chāo)过工资薪(xīn)金总额2％的部分(fēn)，准予扣(kòu)除 。

应(yīng)纳税所得(dé)额=利润总额+纳税调(diào)增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调(diào)整增(zēng)加额 会(huì)计(jì)准则不作为收益计入财务报表(biǎo)，但在(zài)计(jì)算应(yīng)纳税所得额时作(zuò)为收益(yì)需要交纳所(suǒ)得税。

直接法(fǎ) 应纳税(shuì)所得额=收(shōu)入(rù)总额-不征税收入-免税收(shōu)入-准予扣除项目金额-允许(xǔ)弥(mí)补的(de)以(yǐ)前年度亏损 【提示】在(zài)计算应纳税所(suǒ)得额时，企业财务 、会计(jì)处理办法与税收(shōu)法律法规(guī)的规定(dìng)不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定(dìng)计算 。

减少额(é) = 已(yǐ)纳税(shuì)额 - 调整后(hòu)的(de)应纳税额(é) 当(dāng)调整后的(de)应纳税额小于已纳税(shuì)额时，说明涉及的(de)问题导致税收减少，减少量即为已(yǐ)纳税额(é)与(yǔ)调(diào)整后的应(yīng)纳(nà)税额的差(chà)值。

需要(yào)根据会计上(shàng)的利(lì)润(rùn)总额进(jìn)行相应调(diào)整 ，才计算出税(shuì)法(fǎ)上的应纳税所得额(é)。应(yīng)纳(nà)税所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调(diào)减 。常见的纳税调增事项：福利(lì)费，业务(wù)招(zhāo)待费，滞纳金(jīn)等。常见的调减(jiǎn)事项：国债(zhài)利息收(shōu)入(rù)。

企业所得税调增调减记(jì)忆(yì)口(kǒu)诀

1、企(qǐ)业所得(dé)税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福利(lì)费支出(chū) ，不超(chāo)过工资薪(xīn)金总额14％的部分(fēn)，准予扣(kòu)除 。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资(zī)薪(xīn)金总额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调整提足。纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减注意事(shì)项 购置节能减排(pái)设备时：企业购置按国(guó)家(jiā)规定的环境保护 、节(jié)能节(jié)水、安(ān)全生(shēng)产等专用(yòng)设备的(de) ，该专(zhuān)用设备的(de)投资额的10%可从企(qǐ)业当(dāng)年的应纳(nà)税(shuì)额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额=应纳税(shuì)所得额×适用税率-减(jiǎn)免税额(é)-抵(dǐ)免(miǎn)税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所(suǒ)得额 ”二(èr)词 。

企业所得税年报调(diào)增调减如何写(xiě)会计分录(lù)?

如果是企业(yè)所得(dé)税汇算清缴(jiǎo)截止日后，应纳(nà)税所得额调增，就属(shǔ)于补(bǔ)交企业所得税。

首(shǒu)先 ，根据税(shuì)务(wù)部门的计算(suàn)和通知(zhī)，确(què)认需要增加的所得税金额。 然后，进行会(huì)计(jì)分录 。由于本(běn)年度利(lì)润(rùn)为(wèi)负数 ，所(suǒ)以在进行会计分(fēn)录(lù)时，需要将增(zēng)加的(de)所得税(shuì)金额计入“未分配利(lì)润”科目。

借：所得(dé)税费用 贷：应交税费 - 应交所得(dé)税 借：应交税费-应交所得税 贷：银百行存款 借(jiè)：本年利润 贷(dài)：所得税费用 会计分录分为简(jiǎn)单(dān)分录和复合分(fēn)度录两(liǎng)种。简单分录也称(chēng)“单项分录” 。

纳税调增(zēng)调减通(tōng)俗易(yì)懂

纳(nà)税调减的项目包括：按税法规定(dìng)允许弥补的亏损、税收优(yōu)惠项目和准予(yǔ)免税的项目，比(bǐ)如5年(nián)内未弥补完(wán)的亏(kuī)损 ，国债的利息(xī)收(shōu)入等。

纳税(shuì)调增与调减的意思(sī)是当(dāng)企业要申报所得税的时候(hòu)，如果出现(xiàn)账面上的帐与标准(zhǔn)的规定不(bù)一致的情况，需(xū)要对账面上原有(yǒu)的收入 、支(zhī)出等数据进行(xíng)增加或减少 ，这样才可以算出正确的应纳税额。

纳税调增和(hé)调(diào)减指的是进行(xíng)企业所得税(shuì)纳税(shuì)申报时，为了解决账面收(shōu)入、成(chéng)本、费用同(tóng)税法规(guī)定不一样，所作出的调和和调减的(de)一个(gè)业务 。简单来说，纳税调增和调减是因(yīn)为会(huì)计和税法各(gè)自目的不一(yī)样 ，而导致的(de)差异。

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