今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间哥哥的日文怎么念，哥哥的日文中文谐音来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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