今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款蒋经国的母亲是谁 蒋纬国的亲生父亲母亲是谁项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，蒋经国的母亲是谁 蒋纬国的亲生父亲母亲是谁采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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