今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可鹅颈藤壶多少钱一斤，鹅颈藤壶和佛手螺一样吗能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还鹅颈藤壶多少钱一斤，鹅颈藤壶和佛手螺一样吗想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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