今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按丽水在哪里哪个省份哪个市，浙江丽水在哪里上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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