日前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财(cái)管(guǎn)运(yùn)行(xíng)局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利(lì)于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业(yè)选聘会计师(shī)事务(wù)所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成(chéng)本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足(zú)，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计(jì)风(fēng)险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范财(cái)务(wù)审计秩序 促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的(de)调查(chá)研究，会同国(guó)务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册(cè)会计(jì)师行业的(de)公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的基础(华大基因有国家背景吗chǔ)上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含(hán)五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审(shěn)计费用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信息披露等(děng)重点事项规范(fàn)。四(sì)是(shì)监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进华大基因有国家背景吗行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的(de)分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平(píng)均(jūn)值(zhí)作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人力及(jí)其他资源配(pèi)备、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职(zhí)责(zé)的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国境(jìng)内依法成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企业在(zài)选聘会计(jì)师事务所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不(bù)得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得(dé)为个别会计师(shī)事务(wù)所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件、确(què)定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议(yì)，监(jiān)督及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向董事(shì)会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文的(de)重(zhòng)要制度(dù)安(ān)排，各(gè)级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步(bù)增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各(gè)地可结合本(běn)地区实际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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