日前，财政部(bù)会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会(huì)会计部有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背(bèi)景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计(jì)质(zhì)量的提高(gāo)。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部(bù)分(fēn)企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生(shēng)。个别(bié)企业在(zài)招(zhāo)标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件(jiàn)，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统一(yī)规范的(de)轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规(guī)范财务审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行(xíng)业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文(wén)）明确(què)要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行(xíng)为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升(shēng)审(shěn)计质量，财(cái)政部会同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的(de)调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函一厢情愿是什么意思(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出(chū)、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会(huì)计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对(duì)征求(qiú)意(yì)见稿作了(le)进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制(zhì)定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费(fèi)用(yòng)浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平的(de)分值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报(bào)价平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化(huà)独(dú)立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一会计(jì)师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的(de)轮(lún)换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等(děng)法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接业务不受(shòu)行政(zhèng)区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项(xiàng)标准适用(yòng)于中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评(píng)分(fēn)标准，保证合(hé)理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条(tiáo一厢情愿是什么意思一厢情愿是什么意思)件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部(bù)控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务(wù)所(suǒ)审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监(jiān)督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可(kě)能存在不合(hé)理变更会计师事务(wù)所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的(de)会(huì)计师事务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排(pái)，各级(jí)财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力(lì)度，从企业(yè)和会计师事(shì)务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所具(jù)体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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