今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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