今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款(k热忱用来形容什么词，热忱用来形容什么事物uǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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