今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)杰威尔属于什么档次，男士护肤品十大排行榜10强上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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