今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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